个税汇算清缴3月开始 算算你该退税还是补税?

个税汇算清缴3月开始 算算你该退税还是补税?
客户端北京1月1日电(记者 李金磊)2020年3月开端,你或许需求补缴一笔个税,也或许会收到一笔退税,由于2019年度个税归纳所得汇算清缴将会开端。  2019年12月31日,国家税务总局正式发布《关于处理2019年度个人所得税归纳所得汇算清缴事项的布告》,交税人处理2019年度汇算的时刻为2020年3月1日至6月30日。个税材料图。 记者 殷立勤 摄  什么是年度汇算?  浅显讲便是“兼并全年收入,按年核算税款”,然后多退少补。  个税变革后,个税的核算方法发生了改动,行将薪酬薪水、劳务酬劳、稿费、特许权使用费4项所得兼并为“归纳所得”,以“年”为一个周期核算应该交纳的个税。  平常,你获得这4项收入时,先由付出方(即扣缴义务人)按月或许按次预扣预交税款。年度终了,你需求将上述4项所得的全年收入和能够扣除的费用进行汇总,收入额减去费用、扣除后,适用3%—45%的归纳所得年度税率表,核算全年应纳个人所得税,再减去年度内现已预缴的税款,向税务机关处理年度交税申报并结清应退或应补税款,这个进程便是汇算清缴。  详细核算公式如下:  2019年度汇算应退或应补税额=[(归纳所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确认的其他扣除-捐献)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预交税额  举个比如:某交税人1月收取薪酬1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假定没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月薪酬4000元,无须预缴个税。全年看,因交税人年收入额缺乏6万元无须交税,因而预缴的90元税款能够请求交还。个税材料图。记者 李金磊 摄  哪些人不需求处理?  一是交税人年度汇算需补税但年度归纳所得收入不超越12万元的;  二是交税人年度汇算需补税金额不超越400元的;  三是交税人已预交税额与年度应交税额共同或许不请求年度汇算退税的。  哪些人需求处理年度汇算?  分为退税、补税两类。  一类是预交税额高于应交税额,需求请求退税的交税人。只需交税人由于平常扣除缺乏或未申报扣除等原因导致多预缴了税款,不管收入凹凸,不管退税额多少,交税人都能够请求退税。  实践中有一些比较典型的景象,将发生或许或许发生退税,首要如下:  1.2019年度归纳所得年收入额缺乏6万元,但平常预缴过个人所得税的;  2.2019年度有契合享用条件的专项附加扣除,但预交税款时没有申报扣除的;  例:某交税人每月薪酬1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规则能够每月享用2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填写,使得核算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填写了相关信息后可弥补扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规则其能够请求退税720元。  3.因年中工作、退职或许部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(工作)年金以及商业健康稳妥、税收递延型养老稳妥等扣除不充沛的;  例:某交税人于2019年8月底退休,退休前每月薪酬1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后收取根本养老金。假定没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月根本养老金按规则免征个税。全年看,该交税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充沛扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该交税人可请求退税600元。  4.没有任职受雇单位,仅获得劳务酬劳、稿费、特许权使用费所得,需求经过年度汇算处理各种税前扣除的;  5.交税人获得劳务酬劳、稿费、特许权使用费所得,年度中心适用的预扣率高于全年归纳所得年适用税率的;  例:某交税人每月固定一处获得劳务酬劳1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务酬劳12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的归纳所得税率,全年应交税款1080元。因而,可请求18120元退税。  6.预交税款时,未申报享用或许未足额享用归纳所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;  7.有契合条件的公益慈善事业捐献开销,但预交税款时未处理扣除的等等。交税人体会办税服务。浙江省税务局供图  另一类是预交税额小于应交税额,应当补税的交税人。只要归纳所得年收入超越12万元且年度汇算补税金额在400元以上的交税人,才需求处理年度汇算并补税。  有一些常见景象,将导致年度汇算时需求或或许需求补税,首要如下:  1.在两个以上单位任职受雇并收取薪酬薪水,预交税款时重复扣除了根本减除费用(5000元/月);  2.除薪酬薪水外,交税人还有劳务酬劳、稿费、特许权使用费所得,各项归纳所得的收入加总后,导致适用归纳所得年税率高于预扣率等。  怎么处理?  处理年度汇算的三种方法:自己办、单位办、请人办。  一是自己办,交税人可优先经过网上税务局(包含手机个人所得税APP)处理年度汇算,税务机关将按规则为交税人供给申报表预填服务;不便利经过上述方法处理的,也能够经过邮递方法或到办税服务厅处理。  二是单位办,即请任职受雇单位处理。  三是请人办,即托付涉税专业服务组织或其他单位及个人处理。材料图:办税服务大厅。刘文曦 摄  怎么退税、补税?  交税人请求年度汇算退税,应当供给其在我国境内开设的契合条件的银行账户。  为便利交税人获取退税,交税人2019年度归纳所得收入额不超越6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包含手机个人所得税APP)供给快捷退税功用,交税人能够在2020年3月1日至5月31日期间,经过简易申报表处理年度汇算退税。  交税人处理年度汇算补税的,能够经过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行货台、非银行付出组织等方法交纳。(完)

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